预算绩效管理

2017年育林基金支出绩效评价报告

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文章来源:县林业局 作者: 日期:2018年01月03日 15:01 阅读:

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》(湘政发〔2012〕33号)和《湖南省财政厅关于印发2015年市县预算绩效管理工作要点的通知》(湘财绩函〔2015〕12号)以及《汉寿县财政局关于开展2017年度县级财政资金绩效自评工作的通知》(汉财函〔2017〕9号)文件精神,我局对2017年育林基金支出情况进行预算绩效监督检查,现将育林基金支出绩效自评情况报告如下:

一、基本情况

(一)育林基金支出总体概况

1、项目单位基本情况

汉寿县位于湘北洞庭湖西滨,全县30个乡镇区,面积2034平方公里,地理座标东经111°42′59″-112°18′,北纬28°36′55″-29°6′45″,属雪峰山脉向洞庭湖平原过渡地带,地势南高北低,平原占49.07%,丘陵岗地占22.44%、水面占28.49%,属亚热带季风性湿润气候,年降雨量1342.2毫米、年平均气温16.7度、无霜期274天、年均相对温度82%,以上气候因子为各种农作物生长提供了良好的生态环境。全县林业用地56559.4公顷,蓄积量2208271.5立方米。汉寿享有“中国甲鱼之乡”、“中国黑杨之乡”、“中国诗词之乡”、“中国珍珠之乡”、“中国苎麻之乡”的美誉。这里交通发达,石长铁路、长常高速公路穿境而过、319国道横贯东西、205省道纵穿南北。

2、育林基金支出总体概况

基本性质就是培育和发展森林资源,用途是促进林业的改革和发展,主要内容是严格按照育林基金管理办法,充分发挥育林基金在造林、育林、护林等方面的投入,它是一种成本补偿。我县2017年育林基金支出共计70万元,其中森林培育15万元、森林资源管理12万元、森林防火18万元、林业有害生物防治12万元、生态公益林管护7万元、林业技术推广6万元。使用范围包括:种苗培育、造林、森林抚育、森林病虫害预防和救治、森林防水、扑救,森林资源监测、林业技术推广、林区道路维护以及相关基础设施建设和设备购置等。涉及全县所有乡镇社区及一个国有林场。

(二)绩效目标

1、绩效总目标

(1)对资金支持对象的实际产出和效益进行评价,改进预算决策和管理水平,提高资金使用效益;(2)提高本部门科学编制预算,强化资金使用效益意识,提升资金管理水平和质量;(3)积极运用绩效评价结果,作为资金分配等重要依据;(4)积极配合上级部门做好绩效评价工作。

2、2016年度目标

根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285号)有关要求,结合我县实际,合理划分生态功能区,通过加大封山育林力度,加强林业有害生物监测、预警和防治工作,强化“禁火”、“禁伐”、“禁荒”、“禁猎”等措施,进一步加强森林生态及生物多样性保护,重点预防保护区的森林植被保护力度,全面提升森林质量和效益。抓好县造林绿化、森林防火、野生动植物保护、林业有害生物防治、森林资源管理、林业科技推广工作,促进全县林业健康有序发展。

3、预期的主要经济、政治和社会效益,

经济效益是增加农村剩余劳动力的就业就会,提高农民收入,增加地方财政收入。社会效益是有利于林业科技成果的转化和应用,调整产业结构,对农村经济结构的调整具有积极意义,发展和保护森林资源,维护生态平衡,保持水土,涵养水源,净化空气,调节气候,美化了环境。政治效益带来了林业发展的良性循环,实现生态环境与经济可持续协调发展的双重目标。

(三)项目实施情况分析,主要包括项目资金到位、资金使用、资金管理、项目组织和项目管理情况分析

1、项目资金到位情况分析

2017年育金基金支出上级转移支付70万元,财政及时拨付到位。就2017年情况讲,育林基金收入为70万元,资金到位率达100%,其中用于森林培育资金15万元、森林资源管理资金12万元、森林防火18万元、林业有害生物防治资金12万元、生态公益林管护7万元、林业技术推广6万元。

2、 项目资金使用情况及管理情况分析

我县育林基金在资金使用和管理中,实际支出与计划规定的用途基本一致,资金收支平衡,资金分配做到公开、公平,按程序上报和审批,项目管理有健全的组织机构,配备了工作能力强化的工作人员,严格执行财务制度,无截留、挤占、挪用补偿基金等违规行为。

3、项目管理情况分析

育林基金的使用管理严格按文件精神,53%用于生产性支出,实施细化预算,实行专款专用,用于林业生产。

二、专项资金支出绩效报告情况

(一)森林培育资金15万元:根据2017年度项目计划任务和编制完成的项目作业设计,我县森林培育任务共计5万亩,培育任务主要分布在酉港镇、坡头镇、岩汪湖镇、沧港镇、洲口镇、丰家铺镇及太子庙镇。通过实施森林培育有利于改善森林林分状况,优化森林结构,同时促进林木生长,减少病虫危害和森林火灾,形成良好生态循环,发挥森林的生态效益。绩效评价优。

(二)森林资源管理资金12万元:森林资源管理资金12万元用于全县森林资源保护及项目宣传、作业设计、项目评审、档案管理等方面。通过项目实施,进一步维护了我县生态环境,促进产业结构,提高当地农民收入。绩效评价优。

(三)森林防火18万元:森林防火18万元主要用于购置了森林防火设施、对原有设施的维护及森林防火宣传等支出。森林防火宣传牌已涉及到汉寿县山丘区10个乡镇,48个村落,有效的控制了我县森林火灾。绩效评价优。

(四)林业有害生物防治资金12万元:林业有害生物防治资金12万元已用于购置防治药剂、药械以及相关工作经费。病虫害防治区域主要分布在军山铺、崔家桥等山丘区。通过对病虫害的防治有效地保护了森林资源,减少了农民群众的损失。绩效评价优。

(五)生态公益林管护15万元:用于全县22.679万亩国有、省级生态公益林的监测、管护及资料归档等费用支出,使我县生态公益林森林资源及野生动植物资源得到了有效的保护和恢复,大幅度降低了自然灾害危害程度,同时对涵养水源、保持水土、调节气候、降低噪音、净化空气和水质具有十分重要的意义。绩效评价优。

(六)林业技术推广6万元:林业技术推广10万元主要用于全县指导各类生态公益林和商品林的培育工作、植树造林、封山育林和以植树种草等生物工程措施防治水土流失工作及林业其他方面技术推广工作。绩效评价优。

三、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的

通过开展对育林基金支出绩效评价,了解项目进展,资金使用,制度建设及执行情况,取得的成效;总结经验,发现问题,提出整改意见和建议。通过开展生态公益林补偿基金重点绩效评价,完善制度、创新机制、加强管理、强化监督,保证项目资金使用管理的规范性、安全性和有效性;为指导预算编制、申报绩效目标,优化财政支出结构,提高公共服务水平提供决策依据。

(二)绩效评价原则、评价方法

1、绩效评价原则:(1)科学规范原则。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性,严格执行规定的程序,采用定量与定性分析相结合的方法。(2)公正公开原则。绩效评价坚持客观公正,标准统一、资料可靠,依法公开,接受监督。(3)分级分类原则。绩效评价由财政部门、林业部门根据评价对象的特点分类组织实施。(4)绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应清晰反映支出与产出绩效之间的紧密对应关系。

2、绩效评价方法:

目标效益分析法和公众评判法。

(三)绩效评价工作过程

1、前期准备

我县接到县财政局文件后,立即召开了专门会议,组织有关技术人员进行了认真商议,成立了评价小组,指定专人负责。

2、组织实施

我们认真对照文件,按要求逐项评价。

3、分析评价

从项目目标、资金分配、资金管理、组织管理、资源保护、效益分析、项目可持续性及公众满意度等方面分析评价。

四、项目主要绩效及评价结论

(一)项目经济性分析

1、项目成本(预算)控制情况

严格成本预算,严格控制成本支出,不乱花一分钱。

2、项目成本(预算)节约情况

加强成本预算管理,杜绝不必要开支,厉行节约,搞好育林基金管理。

(二)项目的效率性分析

1、项目的实施进度

完成杨树新造和更新5万亩。

2、项目完成的质量

总体上讲,项目完成的质量优。

(三)项目的效益性分析

1、项目预期目标完成程度

项目预算目标完成100%。

2、项目实施对经济和社会的影响

通过项目实施加强了我县主要乡土优势树种和重点工程关键技术,森林可持续利用与保护关键技术研究,加强了森林采伐

迹地及时更新及中幼林抚育,保护和培育森林资源,促进林农的增收,加强了林业基金管理,促进全县林业健康有序的发展。

五、项目绩效情况

(一)绩效评价目的

为了进一步做好林业项目专项资金管理工作,充分发挥森林的经济效益和生态效益,搞好绿色湖南、幸福汉寿建设工作,特展开此次林业项目专项资金绩效评价工作。

(二)绩效评价依据

1、《湖南省财政厅关于开展2014年度省级财政资金绩效自评工作的通知》(湘财绩〔2015〕2号)

2、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285号);

3、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》(湘政发〔2012〕33号);

4、《湖南省财政厅关于推进预算绩效管理的意见》(湘财绩〔2011〕4号);

5、其它相关规定。

(三)项目评价方法

根据省绩效评价小组设定的评价指标和计分标准结合我县具体情况进行自评打分,采用百分制进行计分。

采用现场核查评定和专家评议相结合、定量与定性相结合、项目承担单位自评与主管部门评价相结合的方法。

六、 存在的问题

财政部、国家林业局为规范育林基金征收使用管理,减轻林业生产经营者负担,促进林业可持续发展,印发了关于对育林基金征收标准于2016年2月1日降为零,并加大育林基金上级转移支付的标准,按现行育林基金的使用规定,可列支的项目有:营林生产支出、森林保护支出、营林管理支出、乡镇造林补助支出、价格调价基金,其中价格调价基金直接打捆冲减育林基金,造成支出随意性大,其合理性很难确定,从而淡化了育林基金的使用效果。

挤占、挪用育林基金。由于财力不足,林业部门只好将育林基金直接用于弥补本单位办公经费不足,导致育林资金支出中非生产性支出所占比重较大,已经达到了50%的比例,改变了育林基金的使用方向。

由于育林基金使用管理范围大,没有设立育林基金财务专户,育林基金与行政账合并做账,导致了育林基金变相成了行政事业经费开支。

六、有关建议

在支出预算上,财政控制实施逐年规范,要求细化预算,严格管理,控制非生产性支出项目,一切支出按年初预算执行。为真正建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”的财政体系,进一步调整和优化财政支出结构,加强财政监督和管理,育林基金的收支管理逐步走向规范化。

建立育林基金专户和专项管理制度,使得育林基金在真正意义上用于以林养林,发展林业,培育和保护森林资源。

进一步明确育林基金的智能界限,合理使用,防治支出结构失衡。

进一步加强财政和省级部门、上级林业主管部门的监督检查。

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